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天河区分公司怎么纳税申报

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2022-01-19 12:09:12

  虽然分公司名称中含有公司字样,但它却不是真正意义上的公司。既然不是真正意义上的公司,那么分公司是否需要进行缴税呢?分公司如何独立核算,作为分公司还可能不在母公司的所在地,而是在外地怎么申报纳税?今天就来了解一下!


  分公司纳税申报:

  根据核算方式不同,分公司的纳税方式也有所不同。如果分公司是独立核算的纳税人,那么分公司就应当独立建账核算并向当地税务机关进行申报纳税。而分公司如果跟总公司之间是非独立核算的话,那么分公司的财务都将并入总公司统一核算管理,是否要建立有关辅助帐、明细帐,可由总公司来确定。

  非独立核算单位具体指的是不独立地对其经营活动和成果进行核算的单位。非独立核算单位的资金由上级单位拨给,收入解缴上级单位,所开支费用由上级单位给予报销。非独立核算单位只需把日常发生的经营业务填制凭证,整理汇总报送上级单位即可。而关于公司所得税申报的问题,如果总公司和分公司在同一个地级市以内,那么无论分公司是否进行独立核算,所得税均由总公司汇总申报即可。而分公司的流转税则是必须在当地税务机关进行核算缴纳的,这个是流转税的基本原则。


  那么非独立核算的分公司如何纳税

  新企业所得税法为法人税制,对跨地区经营汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。为此你分公司的收入、成本均应汇总至外省总部,由总部统一计算出应缴的企业所得税,总部对其中50%的部分在各分公司间进行分配实施就地预缴。请贵公司在季后10天取得外省总部税务机关出具的分配表,并向当地税务机关进行申报缴税。

  在有外管证的情况下,所得税可以回总公司申报,否则所得税也要在当地申报。如果是分公司,如果领取有营业执照,非办事处和项目部,对外就是独立核算,必须建账。

  追问: 那我总公司这边报税,从现在起是不是就要把分公司的账给合并进去才能报税,而分公司却只需要报自己那部分税 。

  回答: 营业税要分开,分公司建项目账,年底并账入总公司。如果有外管证,所得税就由总公司合并申报。如果没有,所得税就在当地申报。

  追问: 不需要每个月合并吗,而是在年底才并账 。

  回答: 具体看当地税务部门的要求和公司的管理要求。原则上是要每月并账,但因为并账是解决所得税问题。而所得税是按季预缴,年度清算,公司和项目部一般都比较远,实际操作中可以不用每月并账,平时季度申报所得税早分公司提供数据总公司申报就行,年底再并账实际清算。这么操作的前提是必须要有外管证。否则,就不存在并账问题。


  分公司所纳税种:

  一、分公司缴纳增值税

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定:

  1、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

  2、如果总机构和分支机构不在同一县(市)的,则应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

  总结:分公司已经办理了税务登记,则作为独立的增值税纳税人,应单独申报纳税;未办理税务登记的,经过国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准后,可以由总机构汇总缴纳增值税。

  二、分公司缴纳企业所得税

  新企业所得税法规定,对跨地区经营汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。所以分公司的收入和成本均应汇总至外省总部,总部将对应缴的企业所得税统一计算,将其中50%的部分在各分公司之间进行分配,实行就地预缴。

  如果有外管证,可以回总公司申报所得税,否则要在当地缴纳申报所得税。


    分公司报税流程是怎样的

  分公司作为分支机构,需要进行年度企业所得税申报,汇算清缴时,分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表外,还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的那部分汇总纳税企业分支机构所得税分配表,分支机构的年度财务报表,或年度财务状况和营业收支情况,和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明,分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明,可参照企业所得税年度纳税申报表附表纳税调整项目明细表中列明的项目进行说明,涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。

  最后:

  非独立核算单位具体指的是不独立地对其经营活动和成果进行核算的单位。非独立核算单位的资金由上级单位拨给,收入解缴上级单位,所开支费用由上级单位给予报销。非独立核算单位只需把日常发生的经营业务填制凭证,整理汇总报送上级单位即可。而关于公司所得税申报的问题,如果总公司和分公司在同一个地级市以内,那么无论分公司是否进行独立核算,所得税均由总公司汇总申报即可。而分公司的流转税则是必须在当地税务机关进行核算缴纳的,这个是流转税的基本原则。

  而关于异地注册分公司是否必须要在当地纳税的问题,这个具体要跟当地的主管税务机关进行沟通,不同地区纳税政策还是有所不同的。有的地区设立分公司,有收入就要纳税,没有收入就不要纳税(所得税)。但是有的地区设立的分公司,没有收入也要按情况核定收入缴纳所得税的。

  这么麻烦,为什么还会有那么多人喜欢注册分公司呢?因为注册分公司不仅便于经营,对于财务会计制度的要求也比较简单,而且比起注册子公司,分公司的注册流程也相对简单,费用也比较少。再加上总公司可以根据经营状况调整对分公司注册资本的注入,经营风险较小,这些都是企业主为什么会喜欢注册分公司的原因。

 

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天河区分公司怎么纳税申报
虽然分公司名称中含有公司字样,但它却不是真正意义上的公司。既然不是真正意义上的公司,那么分公司是否需要进行缴税呢?分公司如何独立核算,作为分公司还可能不在母公司的所在地,而是在外地怎么申报纳税?今天就来了解一下!
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