咱们找军师财税的销售人员，每天兢兢业业的电话提醒各位企业老板们，注册了公司后一定要进行记账报税。但是呢为什么要做记账报税?不记账报税有什么后果?我公司都没有营业，也没有交易，没有开票 ，也需要记账报税嘛?今天小编就来给大家一次性说清楚。

　　首先，不需要开票不代表公司没有纳税义务。因此,申报的时候应当根据实际业务发生情况填报未开票收入，以真实反映纳税义务。在纳税人身份的选择上，应税销售额每12个月不超过500万元的，且会计核算存在一定困难的，建议按照小规模纳税。一 般纳税和小规模纳税的主要区别体现在增值税的处理计税规则不同，小公司的话选择小规模，在21年年底前按应税销售额的1 %征收。

　　现在基本上网厅都能通办了，所以方便的话可以在网上报税办理，如果现场报税，需要携带的资料，或者现场填报的报表包括《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》《资产负债表》、《损益表》 ,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表，可以向税务机关免费索取。

　　自己报税的话，在业务体量相对较小，且会计核算不复杂的情况下可以尝试。但是建议还是选用授信的代账公司，小企业的话相对而言服务费成本不高。

　　根据税务法的规定，无论是公司还是个体户，从拿到营业执照的下个月开始，每个月必须在1~15号之前申报上个月的公司经营状况。所有公司和个人体户无论当月是否获利，是否发生业务，是否开票，即使没有收入也必须进行零申报。也就是说，无论什么情况都必须向税务局传达经营状况，根据公司的税务和运营状况制作自己的收费证明书。

　　那么不开票的收入怎么做账?

　　当公司销售货品，对方不取得发票，然而，产生未开票收入。原则上来说，要按收入账务处理。不入账，则属于偷税行为!

　　那如何账务处理的呢?看以下内容：

　　未开票收入直接按开票方式入账。分录如下：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金-应交增值税

　　提醒：入了账，记得次月申报时，无票收入在税控系统中有专门的填报栏，报完税局也不会找麻烦了。

　　入账前，再确认是否要票

　　无票收入入账前，再确认清楚，对方以后还会不会要发票!若需要发票的话，可以留开票后再做收入，避免进行调整。

　　若出现确实已入账的不需开票，后来需要票时，可先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。分录如下：

　　1)销售时;

　　借：应收账款(银行存款)

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税-销项税额

　　2)开发票时进行冲回未开票收入;

　　借：主营业务收入-未开票收入

　　贷：主营业务收入-XX公司

　　未开票收入的涉税风险有哪些?

　　收入的确认是按《企业会计准则》要求进行，收入的定义是"在销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入，它不包括为第三方或客户代收的款项"。

　　对于未开票收入的的涉税风险，主要有以下两点：

　　1、未取得增值税专用发票，增值税的进项税额无法抵扣，造成你公司多交增值税。

　　2、如果在企业所得税汇算期内无法取得发票的话，相关材料的成本无法在企业所得税税前扣除。

　　那不开票收入怎么合理避税?

　　首先，对方不要发票，也未必就是***放弃索要发票的权限，一旦购货方后期索要发票，如果这笔销售你没有做未开票申报，会产生很多需要逆转的操作，比如补税、滞纳金、修改申报等。

　　如果后期购货方索要发票，涉及税率变更，你的发票无法开具，除非补税、滞纳金、甚至涉及罚款。

　　你做了避税，购货方怎么样操作你不能确定，一旦购货方涉及税务风险，你的避税也会面临税务风险。

　　想都不要想去避税。开不开发票，做不做账和交不交税是完全没有关联的事儿。只要是公司账户收钱，当月不缴税，下月也要缴税，现在税法连着刑法，不要自己把自己害喽。

　　在新征管模式下，税务机关不会再向传统的税收管理那样，必须去企业查账才能查到税收问题，而是对纳税人的税务数据运用各种数据分析来锁定疑点数据和税务风险企业，而纳税人一旦确定违法税收法律法规的操作回影响纳税信用等级的得分。

　　自然人和企业纳税信用在新征管下是非常重要的，特别是企业纳税信用等级，会影响税收优惠政策的享受，在今年颁布的许多重大的税收优惠政策，对纳税人信用等级都做了要求，就是A级或者B级，比如：加记抵减、增量留抵退税等。

　　因此，纳税遵从是非常重要的，而税务风险管理是目标就是提高纳税人的纳税自愿遵从度。

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